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Gestion des sections et destinations analytiques

Contexte d'utilisation

Cette fonction vous permet la mise en activité ou inactivité, l'invalidation ou la mise en validation des sections et des destinations analytiques.
Cette fonctionnalité vous est présentée sous forme d'assistant :
  • Critères de sélectionprincipaux
  • Critères de sélection complémentaires
  • Sélection des mouvements
  • Rapport de traitement
Vous passez d'un écran à l'autre par les boutons et .
L'invalidation des sections et des destinations consiste à écarter des sections et des destinations, jugées économiquement non significatives, issues de la génération des sections / destinations malgré une définition correcte des cohérences analytiques. Les sections et les destinations invalides n'apparaissent pas dans les listes de sélection des sections et des destinations.

La définition des cohérences analytiques permet de minimiser le nombre de sections et de destinations créées. Les sections / destinations invalides bien que non visibles existent dans la base. Pour visualiser les sections / destinations invalides, il suffit d'effectuer une recherche dans l'écran de gestion des sections / destinations en ayant pris soin de sélectionner le traitement « Rendre valide ».
La mise en activité, l'invalidation et la mise en validation des sections s'effectuentpar la sélection et le traitement des destinations qui les concernent, en partant du plus détaillé au plus général. C'est-à-dire des destinations vers les sections. Il est possible de partir des sections vers les destinations uniquement dans le cadre de la mise en inactivité et/ou de l'invalidation des sections.

Exemples

Soit trois plans analytiques composés de deux centres :
Plan 1 : A, C
Plan 2 : 1, 3
Plan 3 : B, G
Vous cherchez à obtenir les trois sections suivantes :
A 1 G
C 1 B
C 3 G
Vous allez donc être amené à créer les cohérences suivantes :
A 1    1 G    A G
C 1    1 B    C B
C 3    3 G    C G
Lors de la génération des sections / destinations le programme créera, outre les trois sections ci-dessus, la section supplémentaire suivante C 1 G. Vous devrez invalider cette section supplémentaire, puisqu'elle est non significative économiquement.

Composition de la fenêtre

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Détail de la page : Critères de sélection principaux

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Critères principaux

Axe analytique :

Cette zone permet de sélectionner l'axe analytique des sections/destinations à traiter.

Description

Cette zone permet d'ajouter une description ou un libellé.

Uniquement les non mouvementées

Cette option permet de ne sélectionner que les sections/destinations non mouvementées lorsque le traitement à effectuer est "Rendre invalides".

Section analytique, de :

Cette zone permet de restreindre la sélection des sections/destinations à traiter.

à :

Cette zone permet de restreindre la sélection des sections/destinations à traiter.

Natures de flux supplétives :

Cette zone permet de restreindre la sélection des destinations à traiter.

Nature de flux, de :

Cette zone permet de restreindre la sélection des destinations à traiter.

à :

Cette zone permet de restreindre la sélection des destinations à traiter.

Paramètre du traitement

Population traitée

Cette zone permet de sélectionner la population à traiter : soit les sections, soit les destinations. Lorsque les sections sont rendues inactives ou invalides, les destinations qui leur sont rattachées adoptent le même statut.



Détail de la page : Critères de sélection complémentaires

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Critères complémentaires

Mettre en inactivité les sections dont toutes les destinations sont inactives

Ce paramètre permet de mettre en inactivité toutes les sections dont toutes les destinations ont été elles-mêmes rendues inactives. Les cohérences et les centres analytiques ne sont pas impactés.

Invalider les sections dont toutes les destinations sont invalides

Ce paramètre permet de rendre invalides toutes les sections dont toutes les destinations ont elles-mêmes été rendues invalides.



Détail de la page : Sélection de mouvements

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Détail de la grille

Sél

Cette zone permet de sélectionner les destinations analytiques à traiter.

Code section

Le code de la section analytique est la concaténation des codes des différents centres analytiques qui la composent.

Libellé section

Cette zone permet d'ajouter une description ou un libellé.

Code nature

Le code identifie de manière unique un groupe de comptes.

Unité

Le code identifie de manière unique l'unité de mesure.

Supplétive

Une nature supplétive identifie une nature de flux existant en comptabilité analytique mais n'ayant aucune réalité en comptabilité générale. Elle permet d'introduire soit une valorisation différente d'un flux existant en comptabilité générale (Exemple : réévaluation économique d'une charge d'amortissement, de provision), soit un flux inexistant en comptabilité générale (exemple : rémunération normative de l'actionnariat).Une nature de flux est automatiquement supplétive dès lors qu'elle ne possède pas de comptes de comptabilité générale rattachés. Cette zone est donc non saisissable.

En activité

Une nature de flux inactive ne peut faire l'objet d'une saisie d'écriture analytique.

Valide

Une destination valide est une destination utilisable dans l'ensemble de l'application. A contrario, une destination doit être rendue invalide lorsque elle n'est pas économiquement significative et que l'on ne peut pas supprimer les cohérences qui lui sont associées sans supprimer une ou plusieurs destinations qui sont elles économiquement significatives.Les destinations invalides existent dans la base de données mais ne sont pas accessibles et visibles dans les fenêtres de l'application hormis celle relative à leur gestion (cf. gestion des sections/destinations).

Supprimable

Une destination supprimable est une destination dont le statut est invalide. Ce statut est mis à jour par le traitement de mise à niveau des cohérences analytiques qui permet notamment d'analyser également les cohérences analytiques et les sections. Une destination supprimable peut être supprimée par le même traitement de mise à niveau.

Date détection

Cette date représente la date à laquelle la destination a été détectée comme pouvant être supprimée par le traitement de mise à niveau des cohérences analytiques (détection sur la base du statut invalide de la destination).

Destinations donatrices associées

Détail de la grille

Code section

Le code de la section analytique est la concaténation des codes des différents centres analytiques qui la composent.

Libellé section

Cette zone permet d'ajouter une description ou un libellé.

Code nature

Le code identifie de manière unique un groupe de comptes.

Unité

Le code identifie de manière unique l'unité de mesure.

Supplétive

Une nature supplétive identifie une nature de flux existant en comptabilité analytique mais n'ayant aucune réalité en comptabilité générale. Elle permet d'introduire soit une valorisation différente d'un flux existant en comptabilité générale (Exemple : réévaluation économique d'une charge d'amortissement, de provision), soit un flux inexistant en comptabilité générale (exemple : rémunération normative de l'actionnariat).Une nature de flux est automatiquement supplétive dès lors qu'elle ne possède pas de comptes de comptabilité générale rattachés. Cette zone est donc non saisissable.

En activité

Une nature de flux inactive ne peut faire l'objet d'une saisie d'écriture analytique.

Groupe déversement

Code du groupe de déversement.

Type déversement

Le type de déversement renseigné au niveau de groupe de déversement détermine la règle de calcul du déversement.Une destination analytique pouvant appartenir à plusieurs groupes de déversement, elle peut être déversée selon plusieurs modes différents. Exemple : une destination donatrice pourra faire l'objet d'un premier déversement de type montant et son solde à l'issue de ce déversement pourra faire l'objet d'un second déversement de type pourcentage à 100% sur une destination reliquat.Les types de déversement possibles sont les suivants : le déversement en montant consiste à déverser un montant fixe préalablement paramétré. L'application gère le fait que le solde de la destination donatrice puisse être d'un montant inférieur au montant paramétré par le choix ou non de l'inversion du solde de la destination donatrice. Les quantités peuvent optionnellement être déversées.ble déversement en pourcentage consiste à déverser un pourcentage du solde période de la destination donatrice. Lorsque le total des pourcentages des destinations bénéficiaires est inférieur à 100%, il reste un reliquat de solde sur la destination analytique donatrice à l'issue du déversement.ble déversement en quantité destination (unité de la nature de flux) permet de saisir des quantités fixes à déverser exprimées dans l'unité de la nature de flux du déversement. Ces quantités peuvent être valorisées soit à un prix unitaire standard (prix standard déversement) soit au prix unitaire moyen de la destination donatrice pour la période (Rapport du solde en montant au solde en quantité).ble déversement en quantité d'unités d'oeuvre (quantité de la modalité de répartition) permet de saisir des clefs de répartition exprimées en terme de quantité. La modalité de répartition permet de préciser l'unité caractéristique de cette répartition (Exemple : mètres carrés, nombre de personnes etc.). Contrairement à la quantité destination, la quantité d'unités d'oeuvre ne fait pas l'objet d'un suivi associé à une nature de flux. Elle fait soit l'objet d'aucun suivi du fait de son caractère stable (mètres carrés), soit l'objet d'un suivi externe à l'application comptable (nombre de personnes, heure/machine etc.). Le déversement de la destination donatrice peut être valorisé soit au prix standard déversement soit au prix unitaire moyen de la période. Un pourcentage de la destination donatrice peut être déversé.ble déversement imputation rationnelle quantité (unité de la nature de flux) permet de déverser tout ou partie de la destination donatrice selon une norme d'activité exprimée en terme de quantité à atteindre sur des destinations analytiques bénéficiaires. Exemple : Déversement des frais administratifs sur des destinations commerciales selon une norme de chiffre d'affaires.b Lorsque le réalisé des destinations analytiques bénéficiaires correspond strictement à la norme d'activité saisie, la totalité de la destination donatrice est déversée. Dans le cas contraire, A l'issue du déversement, il existe un solde résiduel pour la destination analytique donatrice. Ce solde est caractéristique d'un écart soit de sous-activité, soit de sur-activité par rapport à la norme. Ce type de déversement est plus particulièrement approprié au déversement des charges fixes pour lesquelles il permet de déverser de façon proportionnelle aux quantités effectivement réalisées et donc d'assurer une stabilité du prix unitaire des destinations bénéficiaires.Ce type de déversement intègre la notion d'agrégat de natures de flux.le déversement imputation rationnelle montant permet de déverser tout ou partie de la destination donatrice selon une norme d'activité exprimée en terme de montant à atteindre sur des destinations analytiques bénéficiaires. Exemple : Déversement des frais administratifs sur des destinations commerciales selon une norme de chiffre d'affaires.bLorsque le réalisé des destinations analytiques bénéficiaires correspond strictement à la norme d'activité saisie, la totalité de la destination donatrice est déversée. Dans le cas contraire, A l'issue du déversement, il existe un solde résiduel pour la destination analytique donatrice. Ce solde est caractéristique d'un écart soit de sous-activité, soit de sur-activité par rapport à la norme.Ce type de déversement est plus particulièrement approprié au déversement des charges fixes pour lesquelles il permet de déverser de façon proportionelle aux montants effectivement réalisés et donc d'assurer une stabilité du prix unitaire des destinations bénéficiaires.Ce type de déversement intègre la notion d'agrégat de natures de flux.le déversement au prorata des montants des destinations bénéficiaires consiste à effectuer un déversement selon une répartition calculée par le système sur la base d'une analyse des montants des destinations bénéficiaires. Le déversement de la destination donatrice peut être valorisé soit au prix standard déversement soit au prix unitaire moyen de la période. Un pourcentage de la destination donatrice peut être déversé. Ce type de déversement intègre la notion d'agrégat de natures de flux.ble déversement au prorata des quantités des destinations bénéficiaires (unité de la nature de flux) consiste à effectuer un déversement selon une répartition calculée par le système sur la base d'une analyse des quantités des destinations bénéficiaires. Le déversement de la destination donatrice peut être valorisé soit au prix standard déversement soit au prix unitaire moyen de la période. Un pourcentage de la destination donatrice peut être déversé. Ce type de déversement intègre la notion d'agrégat de natures de flux.bEXEMPLESDéversements de type imputation rationnelleL'imputation rationnelle est un mode de déversement analytique particulièrement adapté pour le déversement des charges fixes c'est-à-dire les charges présentant les caractéristiques suivantes :- l'évolution est indépendante du niveau d'activité au jour le jour de l'entreprise et s'effectue plutôt par pallier- leur niveau est prévisible pour un exercice analytique donné.- leur variation par période est faibleExemple de charges fixes :- les amortissements de matériels- les loyers- les salaires et charges sociales des personnels non liés à l'activité de l'entreprise (personnels administratifs, encadrement etc.)- etc.Le déversement avec imputation rationnelle permet d'assurer une stabilité relative du prix unitaire des destinations bénéficiaires comme le démontre l'exemple ci-dessous :Soit une destination donatrice composée de la section a Siège social b et de la nature a loyer b se déversant sur les destinations bénéficiaires a Unité de production 1 - loyer b et a Unité de production 2 - loyer b en fonction du nombre d'heures de production réalisées (cas de l'imputation rationnelle en quantité)Soit le paramétrage suivant effectué au niveau du déversement destination :Type de déversement : imputation rationnelle en quantitésNature de flux : loyerSection donatrice : Siège SocialSection bénéficiaire : Unité de production 1Quantité : 20 000 heuresSection bénéficiaire : Unité de production 2Quantité : 60 000 heures Total : 80 000 heuresLes heures saisies représentent la norme d'activité attendue fonction des ressources mises en oeuvre et des temps standards.Soit les valeurs effectivement réalisées par les unités de production pour les périodes 1 et 2Tableau : Nombre d'heures de production réalisées Unité de production 1Unité de production 2TotalPériode 1 25 000 65 000 90 000Période 2 18 000 72 000 90 000Total 43 000 137 000 180 000Le loyer du Siège Social est constant pour les 2 périodes et se situe à 40.000 FRF par périodeLe calcul du déversement avec imputation rationnelle quantités s'effectuera avec la logique suivante :Montant à déverserX Quantité réalisée par la destination bénéficiaire Total quantité du déversement destinationC'est-à-dire pour la période 1 :Unité de production 1 :40.000 X 25 000 / 80 000 = 12 500Unité de production 2 :40.000 X 65 000 / 80 000 = 32 500Total = 45 000Pour la période 2 :Unité de production 1 :40.000 X 18 000 / 80 000 = 9 000Unité de production 2 :40.000 X 72 000 / 80 000 = 36 000Total = 45 000Le calcul déversera donc 45 000 FRF de la destination donatrice a Siège social - Loyer b c'est-à-dire 12.5% de plus par rapport aux 40 000 FRF initialement prévu.Cette majoration de 12.5% correspond à l'écart d'activité constaté entre la norme admise de 80 000 heures et l'activité effectivement réalisée de 90 000 heures :(90 000 - 80 000) / 80 000 = 0.125Ce surplus de déversement de 5000 FRF correspond à l'enregistrement d'un écart de sur-activité qui apparaît au niveau du solde de la destination donatrice :Solde initial 40 000 - déversement 45 000 = Solde final - 5000 (écart de sur-activité)Au niveau des destinations donatrices, ce surplus de déversement permet d'assurer la stabilité du prix unitaire (si les autres facteurs influant celui-ci sont invariants).La comparaison du prix unitaire de l'unité de production 1 sur les 2 périodes 1 et 2 illustrera ce phénomène :Admettons préalablement que cette unité à enregistré des charges variables (proportionnelles à son activité mesurée en heures de production) à hauteur de 100 FRF par heure.Le solde en montant de l'unité de production 1 à l'issue du déversement est donc de :- période 1 : (25 000 X 100) + 12 500 = 2 512 500- période 2 : (18 000 X 100) + 9 000 = 1 809 000Soit en terme de prix unitaire (horaire) :- période 1 : 2 512 500 / 25 000 = 100,50- période 2 : 1 809 000 / 18 000 = 100,50Malgré une sous-activité de sa période 2 (18 000 heures réalisé par rapport à l'activité normative de 20 000 heures), l'unité de production 1 conserve un prix unitaire horaire identique à celui de sa période 1.RésuméL'imputation rationnelle est un mode de déversement analytique particulièrement adapté pour le déversement des charges fixes.Elle permet de dégager au niveau des destinations donatrices des écarts de sur- ou de sous-activité qui assurent une stabilité relative du prix unitaire des destinations bénéficiaires. Ce déversement évite donc des fluctuations erratiques des prix unitaires des destinations bénéficiaires lorsque ces prix unitaires incluent une partie fixe (a coûts complets b). Il facilite donc l'analyse de l'évolution de ces prix unitaires en écartant l'incidence des charges déversées par ce mode de déversement.Attention : Les déversements analytiques avec imputation rationnelle ne déversent généralement pas les quantités de la destination donatrice.



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