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Groupes de déversement

Contexte d'utilisation


Les groupes de déversement se définissent dans le cadre des déversements analytiques.
Le groupe de déversement regroupe un ou plusieurs déversements destinations cohérents entre eux en terme de règles de calcul qui leurs sont appliqués.

Rappel Un déversement destination définit les paramètres de déversement d'une destination analytique donatrice vers des destinations analytiques bénéficiaires.
Les déversements peuvent être réalisés soit en montant soit en montant et quantité. Il est à noter qu'un déversement d'un montant seul sur une destination suivie en quantité équivaut à une augmentation ou une diminution du coût unitaire de la destination.
Le type de déversement permet de préciser les modalités de répartition de tout ou partie du solde d'une destination analytique donatrice. La destination donatrice peut être déversée selon différents modes :
  • déversement en montant
  • déversement en pourcentage
  • déversement en quantité destination (unité de la nature de flux)
  • déversement en quantité d'unités d'?uvre (quantité de la modalité de répartition)
  • déversement imputation rationnelle quantité (unité de la nature de flux)
  • déversement imputation rationnelle montant
  • déversement au prorata des montants des destinations bénéficiaires
  • déversement au prorata des quantités des destinations bénéficiaires (unité de la nature de flux)

Détail de la page : Paramètres

Présentation


Champs

Général

Code

Code du groupe de déversement.

Description

Cette zone permet d'ajouter une description ou un libellé.

Axe analytique

Axe analytique sur lequel porte le groupe de déversement.

Description

Cette zone permet d'ajouter une description ou un libellé.

Paramètres

Type

Le type de déversement renseigné au niveau de groupe de déversement détermine la règle de calcul du déversement.Une destination analytique pouvant appartenir à plusieurs groupes de déversement, elle peut être déversée selon plusieurs modes différents. Exemple : une destination donatrice pourra faire l'objet d'un premier déversement de type montant et son solde à l'issue de ce déversement pourra faire l'objet d'un second déversement de type pourcentage à 100% sur une destination reliquat.Les types de déversement possibles sont les suivants : le déversement en montant consiste à déverser un montant fixe préalablement paramétré. L'application gère le fait que le solde de la destination donatrice puisse être d'un montant inférieur au montant paramétré par le choix ou non de l'inversion du solde de la destination donatrice. Les quantités peuvent optionnellement être déversées.ble déversement en pourcentage consiste à déverser un pourcentage du solde période de la destination donatrice. Lorsque le total des pourcentages des destinations bénéficiaires est inférieur à 100%, il reste un reliquat de solde sur la destination analytique donatrice à l'issue du déversement.ble déversement en quantité destination (unité de la nature de flux) permet de saisir des quantités fixes à déverser exprimées dans l'unité de la nature de flux du déversement. Ces quantités peuvent être valorisées soit à un prix unitaire standard (prix standard déversement) soit au prix unitaire moyen de la destination donatrice pour la période (Rapport du solde en montant au solde en quantité).ble déversement en quantité d'unités d'oeuvre (quantité de la modalité de répartition) permet de saisir des clefs de répartition exprimées en terme de quantité. La modalité de répartition permet de préciser l'unité caractéristique de cette répartition (Exemple : mètres carrés, nombre de personnes etc.). Contrairement à la quantité destination, la quantité d'unités d'oeuvre ne fait pas l'objet d'un suivi associé à une nature de flux. Elle fait soit l'objet d'aucun suivi du fait de son caractère stable (mètres carrés), soit l'objet d'un suivi externe à l'application comptable (nombre de personnes, heure/machine etc.). Le déversement de la destination donatrice peut être valorisé soit au prix standard déversement soit au prix unitaire moyen de la période. Un pourcentage de la destination donatrice peut être déversé.ble déversement imputation rationnelle quantité (unité de la nature de flux) permet de déverser tout ou partie de la destination donatrice selon une norme d'activité exprimée en terme de quantité à atteindre sur des destinations analytiques bénéficiaires. Exemple : Déversement des frais administratifs sur des destinations commerciales selon une norme de chiffre d'affaires.b Lorsque le réalisé des destinations analytiques bénéficiaires correspond strictement à la norme d'activité saisie, la totalité de la destination donatrice est déversée. Dans le cas contraire, A l'issue du déversement, il existe un solde résiduel pour la destination analytique donatrice. Ce solde est caractéristique d'un écart soit de sous-activité, soit de sur-activité par rapport à la norme. Ce type de déversement est plus particulièrement approprié au déversement des charges fixes pour lesquelles il permet de déverser de façon proportionnelle aux quantités effectivement réalisées et donc d'assurer une stabilité du prix unitaire des destinations bénéficiaires.Ce type de déversement intègre la notion d'agrégat de natures de flux.le déversement imputation rationnelle montant permet de déverser tout ou partie de la destination donatrice selon une norme d'activité exprimée en terme de montant à atteindre sur des destinations analytiques bénéficiaires. Exemple : Déversement des frais administratifs sur des destinations commerciales selon une norme de chiffre d'affaires.bLorsque le réalisé des destinations analytiques bénéficiaires correspond strictement à la norme d'activité saisie, la totalité de la destination donatrice est déversée. Dans le cas contraire, A l'issue du déversement, il existe un solde résiduel pour la destination analytique donatrice. Ce solde est caractéristique d'un écart soit de sous-activité, soit de sur-activité par rapport à la norme.Ce type de déversement est plus particulièrement approprié au déversement des charges fixes pour lesquelles il permet de déverser de façon proportionelle aux montants effectivement réalisés et donc d'assurer une stabilité du prix unitaire des destinations bénéficiaires.Ce type de déversement intègre la notion d'agrégat de natures de flux.le déversement au prorata des montants des destinations bénéficiaires consiste à effectuer un déversement selon une répartition calculée par le système sur la base d'une analyse des montants des destinations bénéficiaires. Le déversement de la destination donatrice peut être valorisé soit au prix standard déversement soit au prix unitaire moyen de la période. Un pourcentage de la destination donatrice peut être déversé. Ce type de déversement intègre la notion d'agrégat de natures de flux.ble déversement au prorata des quantités des destinations bénéficiaires (unité de la nature de flux) consiste à effectuer un déversement selon une répartition calculée par le système sur la base d'une analyse des quantités des destinations bénéficiaires. Le déversement de la destination donatrice peut être valorisé soit au prix standard déversement soit au prix unitaire moyen de la période. Un pourcentage de la destination donatrice peut être déversé. Ce type de déversement intègre la notion d'agrégat de natures de flux.bEXEMPLESDéversements de type imputation rationnelleL'imputation rationnelle est un mode de déversement analytique particulièrement adapté pour le déversement des charges fixes c'est-à-dire les charges présentant les caractéristiques suivantes :- l'évolution est indépendante du niveau d'activité au jour le jour de l'entreprise et s'effectue plutôt par pallier- leur niveau est prévisible pour un exercice analytique donné.- leur variation par période est faibleExemple de charges fixes :- les amortissements de matériels- les loyers- les salaires et charges sociales des personnels non liés à l'activité de l'entreprise (personnels administratifs, encadrement etc.)- etc.Le déversement avec imputation rationnelle permet d'assurer une stabilité relative du prix unitaire des destinations bénéficiaires comme le démontre l'exemple ci-dessous :Soit une destination donatrice composée de la section a Siège social b et de la nature a loyer b se déversant sur les destinations bénéficiaires a Unité de production 1 - loyer b et a Unité de production 2 - loyer b en fonction du nombre d'heures de production réalisées (cas de l'imputation rationnelle en quantité)Soit le paramétrage suivant effectué au niveau du déversement destination :Type de déversement : imputation rationnelle en quantitésNature de flux : loyerSection donatrice : Siège SocialSection bénéficiaire : Unité de production 1Quantité : 20 000 heuresSection bénéficiaire : Unité de production 2Quantité : 60 000 heures Total : 80 000 heuresLes heures saisies représentent la norme d'activité attendue fonction des ressources mises en oeuvre et des temps standards.Soit les valeurs effectivement réalisées par les unités de production pour les périodes 1 et 2Tableau : Nombre d'heures de production réalisées Unité de production 1Unité de production 2TotalPériode 1 25 000 65 000 90 000Période 2 18 000 72 000 90 000Total 43 000 137 000 180 000Le loyer du Siège Social est constant pour les 2 périodes et se situe à 40.000 FRF par périodeLe calcul du déversement avec imputation rationnelle quantités s'effectuera avec la logique suivante :Montant à déverserX Quantité réalisée par la destination bénéficiaire Total quantité du déversement destinationC'est-à-dire pour la période 1 :Unité de production 1 :40.000 X 25 000 / 80 000 = 12 500Unité de production 2 :40.000 X 65 000 / 80 000 = 32 500Total = 45 000Pour la période 2 :Unité de production 1 :40.000 X 18 000 / 80 000 = 9 000Unité de production 2 :40.000 X 72 000 / 80 000 = 36 000Total = 45 000Le calcul déversera donc 45 000 FRF de la destination donatrice a Siège social - Loyer b c'est-à-dire 12.5% de plus par rapport aux 40 000 FRF initialement prévu.Cette majoration de 12.5% correspond à l'écart d'activité constaté entre la norme admise de 80 000 heures et l'activité effectivement réalisée de 90 000 heures :(90 000 - 80 000) / 80 000 = 0.125Ce surplus de déversement de 5000 FRF correspond à l'enregistrement d'un écart de sur-activité qui apparaît au niveau du solde de la destination donatrice :Solde initial 40 000 - déversement 45 000 = Solde final - 5000 (écart de sur-activité)Au niveau des destinations donatrices, ce surplus de déversement permet d'assurer la stabilité du prix unitaire (si les autres facteurs influant celui-ci sont invariants).La comparaison du prix unitaire de l'unité de production 1 sur les 2 périodes 1 et 2 illustrera ce phénomène :Admettons préalablement que cette unité à enregistré des charges variables (proportionnelles à son activité mesurée en heures de production) à hauteur de 100 FRF par heure.Le solde en montant de l'unité de production 1 à l'issue du déversement est donc de :- période 1 : (25 000 X 100) + 12 500 = 2 512 500- période 2 : (18 000 X 100) + 9 000 = 1 809 000Soit en terme de prix unitaire (horaire) :- période 1 : 2 512 500 / 25 000 = 100,50- période 2 : 1 809 000 / 18 000 = 100,50Malgré une sous-activité de sa période 2 (18 000 heures réalisé par rapport à l'activité normative de 20 000 heures), l'unité de production 1 conserve un prix unitaire horaire identique à celui de sa période 1.RésuméL'imputation rationnelle est un mode de déversement analytique particulièrement adapté pour le déversement des charges fixes.Elle permet de dégager au niveau des destinations donatrices des écarts de sur- ou de sous-activité qui assurent une stabilité relative du prix unitaire des destinations bénéficiaires. Ce déversement évite donc des fluctuations erratiques des prix unitaires des destinations bénéficiaires lorsque ces prix unitaires incluent une partie fixe (a coûts complets b). Il facilite donc l'analyse de l'évolution de ces prix unitaires en écartant l'incidence des charges déversées par ce mode de déversement.Attention : Les déversements analytiques avec imputation rationnelle ne déversent généralement pas les quantités de la destination donatrice.

Déversement des quantités

L'option "Déversement des quantités" permet de spécifier si seuls les montants doivent être déversés ou si les quantités doivent l'être également. L'absence de déversement des quantités équivaut à une augmentation (diminution) du prix unitaire lorsque la destination bénéficiaire est suivie en quantité.

Autoriser l'inversion du solde de la destination analytique donatrice

L'option "Inversion du centre déverseur" permet de ne pas déverser plus que ne possède la destination analytique dans le cadre d'un déversement en montant.Une règle de trois est appliquée lorsque le montant total déversé est supérieur au solde de la destination donatrice.

Valorisation au prix standard déversement

Lorsque l'option "Valorisation au prix standard" est choisie, les écritures analytiques issues du groupe de déversement sont valorisées à la valeur du prix standard indiqué dans chaque déversement section (valeur définie pour chaque destination donatrice). Dans le cas contraire, les écritures de déversement sont valorisées au prix moyen période de chaque destination donatrice.

Nombre de périodes à analyser

Nombre de périodes à prendre en compte pour la détermination des répartitions entre destinations bénéficiaires dans le cadre des déversements au prorata des montants des destinations bénéficiaires ou au prorata des quantités des destinations bénéficiaires. Ce nombre de périodes correspond au nombre de périodes antérieures à la période déversée, laquelle peut être incluse dans le décompte.

Inclure la période déversée dans les périodes analysées

Cette information détermine si les données de la période déversée doivent être incluses dans la base de calcul du prorata déterminant la répartition entre destinations bénéficiaires (cas des déversement au prorata des montants ou quantités des destinations bénéficiaires).

Déversement à partir des écritures analytiques

Ce paramètre accessible uniquement pour les groupes de déversement de type pourcentage permet d'indiquer que le déversement analytique doit s'effectuer sur la base des écritures analytiques et non des cumuls. le déversement analytique à partir des écritures est une fonction associée à la comptabilité assurance permettant de conserver au niveau des écritures analytiques générées les clefs/comptes de déversement assurance de l'écriture d'origine.



Détail de la page : Informations

Présentation


Champs

Informations

Existence de prestations réciproques

Cette zone non saisissable est mise à jour par le traitement de contrôle du groupe de déversement. Elle indique si le groupe de déversement possède des prestation réciproques.Une prestation réciproque se définit par le fait qu'une destination donatrice A se déverse dans une destination bénéficiaire B et que la destination donatrice B se déverse elle-même dans la destination bénéficiaire A. Ceci au sein d'un même groupe de déversement. Cela revient à effectuer un déversement de la destination A (respectivement B) vers elle-même. Il n'existe en effet pas de notion d'ordre de déversement au sein d'un groupe de déversement.La résolution des prestations réciproques consiste à résoudre un système d'équations linéaires à n inconnues.Exemple :Destination Montant avant Destination %donatrice déversement bénéficiaireDestination A 1000,00 B 20%Destination B 2000,00 A 30%Soit X, le montant effectif à déverser de la destination ASoit Y, le montant effectif à déverser de la destination BMise en équation : 1000 + 30% * Y = X 2000 + 20% * X = YRésolution : 1000 + 0,3 * (2000 + 0,2 * X ) = X 1600 = 0,94 * XSolution : X = 1702,13 Y = 2340,42Vérification : Montant reçu par la destination A 0,3 * 2340,42 = 702.13 (+ 1000 initial = 1702,13) Montant reçu par la destination B 0,2 * 1702,13 = 340,42 (+ 2000 initial = 2340,42)La fonctionnalité gestion des prestations réciproques permet donc de calculer de la façon la plus juste les fluxs monétaires existants dans le cadre d'échanges réciproques entre destinations.Important : Cette fonctionnalité n'est pas gérée dans la version actuelle mais fera l'objet d'un développement futur.

Date du dernier contrôle du groupe de déversement

Cette date représente la date d'éxécution du dernier contrôle du groupe de déversement. Le contrôle du groupe de déversement est un traitement qui identifie les prestations réciproques au sein du groupe de déversement. Il analyse également si les destinations analytiques du groupe sont fermées.